+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как и когда перечислять ндфл по выплате арендной платы за земельные паи в 2019 году частично выданны

Как и когда перечислять ндфл по выплате арендной платы за земельные паи в 2019 году частично выданны

Спецрежим "Налог на профессиональный доход" далее - НПД в экспериментальном порядке вводится в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Срок проведения эксперимента - с 1 января г. Если его признают удачным, то спецрежим может быть продлен, если нет - прекращен. Перейти на НПД смогут физические лица, в том числе ИП, ведущие деятельность на территории указанных субъектов РФ, в отношении профессиональных доходов от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аренда земельных паев

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые начисляют и выплачивают или намереваются выплачивать арендную плату физическим лицам в неденежной форме. Налогообложение доходов, которые выплачиваются физическим лицам, зависит от того, каким способом предусмотрена их выплата в заключенных договорах. О налогообложении доходов в денежной форме шла речь в предыдущих публикациях.

Важно , что расчеты в натуральной неденежной форме могут проводиться только юридическими и физическими лицами — предпринимателями, которые применяют общую систему налогообложения или находятся в четвертой группе упрощенной системы налогообложения. Для плательщиков единого налога других групп неденежная форма расчета приведет к потере права применять упрощенную систему налогообложения п. Обычно арендная плата за земельные участки паи , которые арендуются у физических лиц, выплачивается деньгами, но один из вариантов — выплата в натуральной неденежной форме ст.

Такой способ выплаты достаточно удобен как для арендатора в таком случае пропускается этап продажи собственной продукции с последующей выплатой денег арендодателю , так и для арендодателя поскольку обычно арендаторы отгружают собственную продукцию физическим лицам в счет арендной платы по цене несколько ниже рыночной.

В случае начисления предоставления доходов в любой неденежной форме базой обложения НДФЛ является стоимость такого дохода, рассчитанная по обычным ценам, правила определения которых установлены согласно НК, умноженная на коэффициент, который исчисляется по формуле п. С н — ставка налога, установленная для таких доходов на момент их начисления.

В случае выплаты любых доходов в натуральной неденежной форме следует обратить внимание, что нормы п. Предприятие-арендатор выплачивает физлицу арендную плату собственной продукцией на сумму 25 грн. Если налогооблагаемый доход уменьшить на сумму удержанных налогов пп.

Важно знать, что фактически налоговый агент в случае выплаты доходов в натуральной неденежной форме платит ВС за собственный счет. Уплата налогов с доходов таким способом не предусмотрена п. Для тех, кто стремится действовать сугубо в рамках современных норм НК относительно исчисления ВС и его уплаты, в договорах аренды, которые предусматривают выплату арендной платы в натуральной форме, следует предусмотреть возмещение арендодателем суммы ВС, уплаченной арендатором в бюджет со стоимости выплаченного в такой форме дохода.

Но если возьмем, например, коэффициент 1,, получаем 30 ,75 грн. В таком случае сумма НДФЛ остается неизменной и после округления составляет 5 ,80 грн в любом случае. В то же время, определяя сумму к выплате как уменьшение налогооблагаемой суммы на сумму удержанного НДФЛ, мы получаем разные значения:.

Поскольку учет доходов и налогов с них ведется с точностью до копеек, такая разница приведет к некорректному отражению операции на счетах. Для получения удовлетворительного результата следует учесть столько знаков после запятой, чтобы в произведении перестало изменяться значение копеек после округления.

Так, для пятизначных цифр достаточно применить коэффициент с шестью знаками после запятой. Накладная выписывается в двух экземплярах:. Впрочем, не запрещено применять и собственную разработанную общую ведомость на отгрузку сельхозпродукции в счет арендных платежей.

По нашему мнению, в отражении операций по выплате арендной платы в неденежной форме кроется методологическая проблема бухучета. То есть по существу расходы предприятия увеличиваются. А для предприятий — плательщиков налога на прибыль вопросы корректности учета особенно важны. Поэтому о позиции Минфина напишем сразу, как только получим ответ, в одном из следующих выпусков.

Например, по согласованию с арендодателем арендатор весной предоставил ему услуги по вспашке огорода, а осенью — по сбору урожая, а остальную арендную плату выплатил в денежной форме до окончания года.

В таком случае доходы в натуральной форме облагаются налогом отдельно, а в денежной — отдельно: для таких доходов отдельно определяется объект налогообложения и суммы налогов. Предприятие — арендатор предоставило услуги физлицу-арендодателю на сумму 10 грн; общая сумма дохода, подлежащего выплате в виде арендной платы за год, составляет 25 грн. Налогообложение доходов, предоставленных в виде услуги:. Эти суммы налогов перечисляются в бюджет в течение трех банковских дней со дня предоставления услуги пп.

Сумма ВС, начисленная налоговым агентом в случае предоставления дохода в натуральной форме, удерживается из дохода, который подлежит выплате в денежной форме.

Поэтому сумма арендной платы, подлежащая выплате деньгами, составляет:. Как видим, при комбинированной выплате арендной платы физлицо-арендодатель получило на 62,18 грн дохода больше, чем было бы в случае выплаты всего дохода в денежной форме. Во всех других случаях его применения можно избежать. Как упомянуто выше, расчет за аренду с физическим лицом собственной продукцией является взаимовыгодным.

Достичь такой взаимной выгоды можно и в случае, если в договоре предусмотрена выплата арендной платы только в денежной форме как в большинстве заключенных договоров аренды. Можно сказать и больше — условие выплаты арендной платы в денежной форме позволяет арендатору более гибко выбирать варианты своих действий, если с физлицом-арендодателем достигнуто взаимное согласие на выплату арендной платы в натуральной форме.

И экономить на этом. В таком случае налогообложение осуществляется в порядке, предусмотренном для выплат в денежной форме, а внимание следует уделить документальному оформлению операции продажи собственной продукции. Заметьте, что имеется в виду именно собственно произведенная продукция и ее продажа через кассу предприятия. О требованиях законодательства к такой операции мы писали раньше см. Но фактически происходит только первое и последнее действия, а все другое только оформляется документально с соответствующим отражением в учете.

Бухгалтерский учет в таком случае не имеет никаких особенностей и осуществляется в общем порядке:. Такой способ доступен только в случае, если в договоре аренды предусмотрено, что плата за пользование земельным участком паем осуществляется в денежной форме и физлицо-арендодатель, и арендатор могут прийти к общему соглашению о том, что первый готов получить арендную плату продукцией последнего.

В таком случае по заявлению физического лица см. Обратите внимание : в заявлении обязательно должно быть указано, что замена выплаты на натуральную должна быть осуществлена после налогообложения арендной платы, начисленной в денежной форме. Причем очередность первого и второго действий не зависят одно от другого. Можно ли так делать и не будут ли ревизоры ГФС считать такую выплату натуральной? Специально для достоверного ответа на этот вопрос и уверенности в наших рекомендациях в прошлом году мы направляли запрос в ГФС, описав ситуацию с заменой формы выплаты с денежной после ее налогообложения на натуральную и получили в ответ письмо от В нем налоговики отметили, что в приведенной ситуации налоговый агент обязан своевременно и полностью начислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и ВС без учета коэффициента , определенного п.

Начисление надлежащей суммы арендной платы в денежной форме:. Одним из способов изменения денежной формы выплаты арендной платы на другую может стать зачет взаимной задолженности. Для этого нужно, чтобы у физлица-арендодателя перед арендатором образовалась задолженность. Причем следует обратить внимание, что задолженность должна быть однородной с видом выплаты арендной платы, то есть денежной. Такой задолженностью могут стать, например, неоплаченные услуги, предоставленные арендатором физлицу-арендодателю по вспашке огорода, транспортные услуги, услуги по уборке урожая и др.

В таком случае физлицо-должник, которому причитается к выплате сумма арендной платы в денежной форме, должно обратиться с заявлением к арендатору о проведении зачета взаимной задолженности см.

В то же время следует обратить внимание на положения ст. Таким образом, если в договоре аренды нет оговорок относительно взаимозачета, то такая операция является вполне правомерной в юридическом аспекте. Обращаем внимание: не могут проводить взаимозачет плательщики единого налога первой — третьей групп п. Эта норма НК предусматривает, что такие единщики обязаны осуществлять расчеты за товары работы, услуги только в денежной форме, а в случае зачета встречных однородных требований денежный расчет не происходит.

Поэтому взаимозачет расчетов является приемлемым только для тех сельхозпредприятий, которые являются плательщиками налога на прибыль или плательщиками единого налога четвертой группы. Операции по зачету взаимозадолженностей на счетах бухучета будут отражаться следующим образом:.

Это похоже на очередную смену точки зрения ГФС на выполнение норм приказа Минфина от При выплате физлицу-арендодателю арендной платы в натуральном виде коэффициент, предусмотренный п. Образцы см. Ваше улюблене видання Читайте on-line. Выплата в неденежной форме Обычно арендная плата за земельные участки паи , которые арендуются у физических лиц, выплачивается деньгами, но один из вариантов — выплата в натуральной неденежной форме ст.

Возможность для арендатора выплатить арендодателям доходы в виде арендной платы в неденежной форме должна быть предусмотрена в договоре. Пример 1 Предприятие-арендатор выплачивает физлицу арендную плату собственной продукцией на сумму 25 грн. Накладная выписывается в двух экземплярах: первый — остается на складе в кладовой или в другом месте хранения продукции у материально ответственного лица, которое осуществило отпуск продукции; второй — у получателя — собственника земельного пая.

Пример 2 Предприятие — арендатор предоставило услуги физлицу-арендодателю на сумму 10 грн; общая сумма дохода, подлежащего выплате в виде арендной платы за год, составляет 25 грн. Таким образом: НДФЛ: 12 ,88 грн. Способы оптимизации уплаты налогов в случае расчетов в натуральной форме Как упомянуто выше, расчет за аренду с физическим лицом собственной продукцией является взаимовыгодным.

Общий порядок действий следующий: начисляется арендная плата согласно договору аренды в денежной форме, осуществляется налогообложение и перечисление налогов в бюджет; проводится выплата арендной платы деньгами; на сумму полученной арендной платы физлицо-арендодатель осуществляет закупку продукции, произведенной арендатором; на сумму приобретения осуществляется отгрузка собственно произведенной продукции.

Замена способа выплаты Такой способ доступен только в случае, если в договоре аренды предусмотрено, что плата за пользование земельным участком паем осуществляется в денежной форме и физлицо-арендодатель, и арендатор могут прийти к общему соглашению о том, что первый готов получить арендную плату продукцией последнего.

Залишок прошу надати зерном соняшнику. При этих условиях порядок действий будет следующим: начисляется арендная плата согласно договору аренды в денежной форме, осуществляется налогообложение и перечисление налогов в бюджет; арендодатель подает заявление о замене формы выплаты с денежной на натуральную; определяется объем продукции, подлежащий отгрузке; осуществляется отгрузка продукции арендатору. Отражение на счетах бухучета В бухучете указанные операции будут отражаться следующим образом: 1.

Зачет взаимной задолженности Одним из способов изменения денежной формы выплаты арендной платы на другую может стать зачет взаимной задолженности. Соответствующая виза руководителя предприятия на заявлении будет свидетельством согласия на проведение такого взаимозачета с последующим изданием приказа по предприятию. Такой порядок оформления зачета будет достаточным документальным основанием для бухучета; проводится зачет взаимной задолженности по заявлению арендодателя и определяется остаток арендной платы в денежной форме к выплате; осуществляется выплата остатка арендной платы в денежной форме.

Выводы При выплате физлицу-арендодателю арендной платы в натуральном виде коэффициент, предусмотренный п. Присоединяйтесь к нашей странице и получайте новости первыми!

Арендная плата в натуральной форме: новые подходы

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа.

Итак, разбираемся. Прежде всего напомним : для целей р.

Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения. Налоговый кодекс. Главная Документы Статья Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья

Акценты (обзор за январь 2021 г.)

В ГУ Гоструда в Днепропетровской области пояснили работодателям, как происходит увольнение работника на основании п. Речь идет об увольнении в случае отказа от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда. Изменение существенных условий труда включает в себя изменение систем и размеров оплаты труда, льгот, режима работы, установление или отмену неполного рабочего времени, совмещение профессий, изменение разрядов и наименования должностей. Это следует из ч. В частности, к изменению существенных условий труда относят установление или отмену некоторых дополнительных элементов в трудовой функции, если основная трудовая функция при этом не меняется, происходят увеличение или уменьшение объема работы, степени самостоятельности и ответственности работника, степени вредности работы, переход с индивидуальной на коллективную организацию труда и наоборот и создаются другие условия, характеризующие трудовой процесс. Об изменении существенных условий труда работодатель обязан сообщить заблаговременно, за 2 месяца. Если работник отказался работать в новых условиях и сообщил об этом работодателя письменно, тогда трудовой договор разрывают на основании п.

Статья 170. Особенности начисления (выплаты) и налогообложения отдельных видов доходов

Налогообложение дохода от предоставления недвижимости в аренду субаренду, эмфитевзис , жилищный наем поднаем. Налоговым агентом плательщика налога — арендодателя относительно его дохода от предоставления в аренду эмфитевзис земельного участка сельскохозяйственного назначения, земельной доли пая , имущественного пая является арендатор. При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа, установленной законодательством по вопросам аренды земли. Налоговым агентом плательщика налога — арендодателя при начислении дохода от предоставления в аренду объектов недвижимости, иных, чем указанные в подпункте При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды.

Налог на доходы физических лиц НДФЛ — основной вид прямых налогов.

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые начисляют и выплачивают или намереваются выплачивать арендную плату физическим лицам в неденежной форме. Налогообложение доходов, которые выплачиваются физическим лицам, зависит от того, каким способом предусмотрена их выплата в заключенных договорах. О налогообложении доходов в денежной форме шла речь в предыдущих публикациях. Важно , что расчеты в натуральной неденежной форме могут проводиться только юридическими и физическими лицами — предпринимателями, которые применяют общую систему налогообложения или находятся в четвертой группе упрощенной системы налогообложения.

Физическим лицам

Согласно ст. Согласно п. При этом арендаторами являются преимущественно сельскохозяйственные предприятия.

.

.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. налоговых вычетов) в налоговый орган по месту жительства в течение всего года. в аренду;; доходы от источников за пределами Российской Федерации; в виде платы за использование денежных средств членов кредитного.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. eansergeo

    Тарас,я летом 2019 хочу поехать в Феодосию

  2. taulobocul

    Алло, Фима, это ты?

  3. Митофан

    Ты так больше не шути. : а то у меня аж гренка со рта выпала. :))

  4. Ян

    Закон обратной силы не имеет! Все авто на еврономерах, которые въехали ранее, не подпадают под изменения в таможенном законодательстве. И знайте, что это гражданская война: на войне все средства хороши!

© 2018-2021 aleksandriya-plus.ru